Содержание
- Порядок определения стоимости услуг нотариуса при оформлении наследства
- Сложные дела о наследстве
- Определение стоимости имущества для расчета государственной пошлины
Нормы действующего законодательства Российской Федерации не предусматривают взимание подоходного налога с имущества, вошедшего в состав наследства. Однако соответствующие процедуры его оформления на имя наследника предполагают некоторые финансовые затраты. Эти вложения подразумевают не только стоимость услуг нотариуса, но также отдельные затраты, связанные с регистрацией объектов недвижимого имущества, его оценкой, изготовлением копий необходимых документов.
Порядок определения стоимости услуг нотариуса при оформлении наследства
Важно отметить, что положения, устанавливающие оплату нотариальных услуг при наследовании, закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации, нотариус самостоятельно не регламентирует оплату оказываемых им услуг. Размеры подлежащей уплате госпошлины (иначе нотариального тарифа) за совершаемые нотариусом действия указаны в статье 333.24 Налогового кодекса. Размеры тарифа фиксированы в процентном выражении от стоимости имущества, которое предполагается к получению в наследство, он един и обязателен для всех нотариусов на территории РФ.
Лица, принимающие решение об оформлении наследства, помимо государственной пошлины также оплачивают и услуги нотариуса, занимающегося их наследственным делом на протяжении шести месяцев. Речь в данном случае идет об услугах правового или технического характера (УПТХ). К числу подобных услуг относятся запросы нотариуса в различные организации, в том числе кредитные, публикация объявлений об открытии наследства, заполнение необходимых в наследственном деле документов, подготовка свидетельства и его выдача.
Размер платы за такие услуги устанавливается областной нотариальной палатой с частотой пересмотра один раз в течение года. Территориальное действие такого решения ограничено границами нотариального округа, что подразумевает одинаковую стоимость УПТХ во всех нотариальных конторах одного населенного пункта. При этом суммы могут разниться в субъектах Российской Федерации.
На итоговую стоимость госпошлины оказывают влияние вид и количество наследуемого имущества и объектов, количество правопреемников и их родственная связь с наследодателем. Наследники производят оплату в соответствии с достигнутыми между ними договоренностями.
Перечень льгот по оплате услуг нотариуса
Льготные условия оплаты государственной пошлины и нотариальных услуг устанавливаются законодательным актом или Нотариальной палатой в соответствующем распоряжении для определенных категорий граждан. В статье 333.38 Налогового кодекса обозначен круг лиц, которые в полном объеме освобождаются от обязанности уплатить пошлину. К их числу относятся лица, наследующие недвижимое имущество или долю в нем, при условии их совместного проживания там на день смерти наследодателя, а также при условии, что они продолжают там жить. Пошлину также не платят наследники погибших или умерших от ранений военнослужащих и правоохранительных структур, а также граждан, которые подверглись репрессиям и были реабилитированы.
Наследники, не достигшие совершеннолетнего возраста, и лица, находящиеся под опекой, также не оплачивают нотариальный тариф.
Льгота в виде сокращения государственной пошлины в 2 раза предусмотрена для инвалидов первых двух групп.
Сложные дела о наследстве
Процесс оформления наследственного дела не всегда на практике можно назвать простым. Он может быть усложнен, например, такими обстоятельствами, требующими дополнительных действий, как выдел доли в наследстве пережившим супругом, наличие соглашения между наследниками о разделе наследства, а также иными вводными. В подобных ситуациях стоимость нотариальных услуг в процессе оформления наследства будет неизменной, однако итоговая сумма затрат увеличится в связи с необходимостью подготовки дополнительных документов.
Особенности при выделении доли наследства пережившим супругом
После смерти наследодателя переживший его супруг становится первую позицию в очереди наследников. Он обладает особенным правом на выделение своей супружеской доли, составляющей ½ из всего объема имущества, совместно нажитого с наследодателем до момента принятия наследства. При этом то имущество, которое принадлежало лично умершему, не относится к общему имуществу и не входит в его состав. Личным является имущество, полученное умершим в роли наследника или одаряемого, а также согласно условиям брачного контракта. Для выделения доли, равно как и для получения свидетельства о праве на такую долю переживший супруг обращается с соответствующим заявлением к нотариусу до момента вступления в права наследования.
Влияние соглашения о разделе наследства на стоимость его оформления
Нередкой является ситуация, когда на стороне правопреемников выступает сразу несколько человек, а список наследственного имущества состоит из нескольких объектов. В этом случае не всегда возможным для наследников представляется распределение права собственности в долях. Они вправе прийти к договоренности о разделе наследства равно как и о выплате денежной компенсации с целью уравнивания долей путем заключения соответствующего соглашения и заверения его в установленном нотариальном порядке. Такое соглашение будет являться основанием для регистрации обозначенной собственности за конкретным лицом, указанным в нем. Его необходимо предоставлять в регистрационные органы, к которым относятся органы Росреестра, Федеральная Налоговая Служба, ГИБДД.
Оформление соглашения о разделе наследства является отдельной самостоятельной процедурой, за осуществление которой предусмотрена отдельная статья затрат, увеличивающая общую сумму расходов правопреемников за оформление наследства у нотариуса.
Определение стоимости имущества для расчета государственной пошлины
Повлиять на размер нотариального тарифа в силу его закрепления на законодательном уровне не представляется возможным, однако в определенных случаях допустимо уменьшение стоимости имущества, входящего в состав наследственной массы. Такая стоимость напрямую влияет на производимые расчеты, о выгодности такого уменьшения могут судить лишь сами наследники. Чаще высокая стоимость, а, следовательно, и более высокий процент при расчете государственной пошлины характерны для недвижимого имущества, предприятий, долей в обществах с ограниченной ответственностью, ценных бумаг.
Какие из документов считаются подтверждающими стоимость имущества?
Стоимость нотариальных услуг за оформление в наследство объекта недвижимого имущества зависит от предоставленного правопреемником документа в подтверждение. Уточнить кадастровую стоимость такого объекта нотариус может без привлечения третьей стороны, запросив выписку по конкретному объекту в ЕГРН. Если по мнению наследников полученные стоимостные данные являются завышенными, они имеют право инициировать независимую оценку и заказать оценочный отчет у специалиста (организации), имеющего подтвержденное членство в СРО. Ценные бумаги, доли предприятий, автомобили, коллекции также подлежат оценке у независимого оценщика. После 2013 года к учету не принимается инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.
В случае, если у нотариуса имеется сразу два документа: и выписка из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости, и отчет независимого оценщика, то выбор при расчете процента он отдает в пользу меньшей представленной стоимости согласно разъяснениям письма Минфина от 28 августа 2019 года №03-05-06-03/63875.
Ознакомиться с графиком работы нотариальной конторы, записаться на прием, уточнить информацию о нотариальных тарифах можно по номеру телефона, указанному в разделе Контакты.
Таблица 1
| Форма имущества, родственные отношения | Нотариальный тариф (госпошлина) в соответствии с НК РФ, руб. | Размер УПТХ, руб. | Примечание |
| Объекты недвижимости, включая доли в праве собственности | |||
| Близкие родственники, входящие в 1–2 очередь наследников (супруги, дети, родители, братья и сестры) | 0,3 % (общая сумма не более 100 тыс.) | 7 000 | УПТХ рассчитывается отдельно на каждый объект. Если свидетельство о праве на наследство выдается на несколько человек, за каждого последующего наследника (со 2-го) дополнительно уплачивается 2 000 р. |
| наследники с третьей и далее очереди, а также не связанные с умершим кровным родством | 0,6 % (максимальный размер 1 млн ) | ||
| Денежные средства (на банковских счетах, в виде пенсий, зарплат, страхового возмещения) | |||
| Для всех наследников при сумме | Размер УПТХ одинаковый, независимо от количества наследников, указанных в свидетельстве. | ||
| До 10 тыс. р. | 0 | 0 | |
| От 10 тыс. до 100 тыс. р. | 1 000 | ||
| Более 100 тыс. | 3 500 | ||
| Другие виды наследственного имущества (транспорт, вещи, предметы, патенты и т.д.) | |||
| Госпошлина при оформлении наследства у нотариуса рассчитывается в процентах аналогично недвижимости | 3 900 | Сумма УПТХ рассчитывается за каждый объект. Число лиц в свидетельстве значения не имеет. | |
Таблица 2
| Вид имущества | Размер госпошлина, руб. | Размер УПТХ, руб. | Примечание |
| Недвижимые объекты | 200 | 7000 | УПТХ взимается однократно, независимо от количества объектов |
| Денежные средства на счетах в банке, страховые суммы, недополученные пенсии, зарплаты |
До 10 000 руб бесплатно; Свыше 10 тыс. и до 100 тыс. р. = 1 000 р. Более 100 тыс. р. = 4 000 р. |
||
| Другие виды общей собственности | 5 000 |
Таблица 3
| Вид имущества | Размер госпошлина, руб. | Размер УПТХ, руб. | Примечание |
| Нотариальное удостоверение соглашения об определении долей наследственного имущества | 500 | 6 000 | При количестве наследников свыше 2-х человек, за участие в договоре каждого следующего дополнительно взимается 1 000 р., но общая сумма не может превышать 13 тыс. р. |
| Удостоверение соглашения о разделе наследства фактически |
При стоимости договора: До 1млн руб. = 2 000; От 1 до 5 млн рублей = 5 000 р + 0,2 % от суммы, превышающей порог; Более 10 млн р. = 23 000 р. + 0,1 % от суммы превышения (максимально 500 тыс. р.). |
9 000 | Если в соглашении участвуют несколько объектов недвижимости, то за каждый последующий, начиная со 2-го, дополнительно взыскивается 1 000 р. (в сумме не более 13 000). |